Beratung Bewertung & Bilanzierung Sondervermögen

Als Verwalter des FMS und des WSF erstellt die Finanzagentur Jahresabschlüsse inklusive der Lageberichte nach den für große Kapitalgesellschaften geltenden HGB-Vorschriften für die beiden Sondervermögen. Die auftragsgegenständlichen Leistungen umfassen die beratende Unterstützung der Finanzagentur bei komplexen Bewertungs- und Bilanzierungsfragen nach HGB für die Sondervermögen FMS und WSF, sowohl im Rahmen der Erstellung der Jahresabschlüsse, als auch unterjährig. Für den FMS ist der HGB-Abschluss bis zum 31. Mai eines Jahres zu erstellen. Darüber hinaus wird für den FMS intern ein Halbjahresabschluss zum 30. Juni eines Geschäftsjahres erstellt, welcher im Gegensatz zum den Jahresabschluss nicht durch einen Wirtschaftsprüfer zu testieren ist. Nach aktuellem Stand (zum Zeitpunkt der Bekanntmachung) ist für den WSF ein HGB-Abschluss innerhalb der ersten sechs Monate nach Abschluss des Geschäftsjahres vorzulegen. Ein Halbjahresabschluss wird für den WSF nicht erstellt. Die in Ziffer II.2.4) dieser Bekanntmachung für den WSF aufgeführten Beratungsbedarfe und der beschriebene Leistungsumfang stehen allerdings unter dem Vorbehalt einer möglichen Änderung der Vorgaben zur Bewertung der Finanzanlagen in § 1 Abs. 3 der Wirtschaftsstabilisierungsfonds-Durchführungsverordnung - WSF-DV. Dies kann zu einer entsprechenden Reduzierung des Leistungsumfanges für den WSF führen.